Донастройка налоговой системы РФ: какие изменения ждут россиян?

В ходе февральского Послания Федеральному собранию Президент РФ
анонсировал существенные изменения в налоговой системе нашей страны. Глава
государства выступил с инициативой более справедливого распределения
налогового бремени между юридическими и физическими лицами. Большинство
предложений, озвученных в рамках Послания Федеральному собранию, касались
снижения налоговой нагрузки на семьи в части налога доходы физических лиц
(НДФЛ) через введение дифференцированной системы налогообложения и
изменение размера стандартных налоговых вычетов на детей.
Стало известно, что Минфин внес законопроект правительству о
реформировании действующей налоговой системы страны. Новации коснутся
прямых налогов: НДФЛ, налог на прибыль организаций, НДПИ, УСН. Изменения в
налоговое законодательство будут рассмотрены Госдумой до 1 августа 2024 года и
вступят в силу с 1 января 2025 года.
Изменения комментирует Ирина Куликова, доцент кафедры экономики и
финансов Алтайского филиала Президентской академии, к. э. н.
По НДФЛ предполагается новая прогрессивная шкала налогообложения,
включающая в себя 5 ступеней:
- 13%, если доход составляет до 200 тыс. руб. в месяц или 2,4 млн. руб. в
год;
- 15%, если доход составляет от 200 до 416,7 тыс. руб. в месяц или от 2,4
до 5 млн. руб. в год;
- 18%, если доход составляет от 416,7 тыс. до 1,67 млн. руб. в мес. или от 5
до 20 млн. руб. в год;
- 20%, если доход составляет от 1,67 млн. до 4,17 млн. руб. в месяц или от
20 до 50 млн. руб. в год;
- 22% при доходах свыше 4,17 млн. руб. в месяц или 50 млн. руб. в год.
Важно, что повышенные ставки будут применяться не ко всему доходу, а к
сумме его превышения над указанными порогами.
В целях социальной поддержки семей с двумя и более детьми и доходами
менее 1,5 регионального прожиточного минимума на человека будет введен
аналог кешбэка. Автоматическая выплата кешбэка через систему социальной
поддержки снизит реальную ставку налога для таких семей до 6%.
Для налогообложения доходов физических лиц, которые получили их за
работу в зоне специальной военной операции будет применятся действующая
шкала налогообложения (13% и для доходов свыше 5 млн руб. – 15%).
По налогу на прибыль организаций планируется повысить основную ставку
на 5 п.п., то есть с 20% до 25%. Наряду с повышением ставки Минфин предложил
продлить действие механизма инвестиционного налогового вычета в регионах, а
также ввести федеральный налоговый вычет для организаций из приоритетных
отраслей.
Изменения в налогообложении коснуться и малого бизнеса. Так, будут
повышены пороговые значения для применения УСН с действующих в настоящее
время 265,8 млн руб. до 450 млн руб., а по остаточной стоимости основных
средств – с 150 млн руб. до 200 млн руб. Также отменят повышенные ставки 8%
по налоговой базе «доходы» и 20% по налоговой базе «доходы минус расходы»,
которые применяются в настоящее время при превышении пороговых значений
по доходам и количеству сотрудников, то есть все субъекты будут применять
базовые ставки 6% (доходы) и 15% (доходы – расходы).
Также компании с оборотом более 60 млн. руб. в год будут обязаны
уплачивать НДС.
Кроме того, планируется проведение налоговой амнистии за «дробление»
бизнеса за период с 2022-2024 годы, если налогоплательщики добровольно
откажутся от этих схем в 2025 и 2026 годах.
Средства, полученные от реформирования налоговой системы, будут
направлены на социально-экономическое развитие страны и финансирование
новых национальных проектов.